Platilla Excel: Hoja de Balance General

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¿Qué es el Balance General?

El balance es uno de los tres estados financieros fundamentales y es clave tanto para el modelo financiero como para la contabilidad. El balance muestra los activos totales de la empresa y cómo se financian los activos, ya sea mediante deuda o capital. También puede denominarse estado de patrimonio neto o estado de situación financiera. El balance se basa en la ecuación fundamental: Activos = Pasivos + Patrimonio .

Como tal, el balance se divide en dos lados (o secciones). El lado izquierdo del balance general describe todos los activos de una empresa . En el lado derecho, el balance general describe los pasivos de la empresa y el patrimonio de los accionistas .

Los activos y pasivos se separan en dos categorías: activos/pasivos corrientes y activos/pasivos no corrientes (a largo plazo). Las cuentas más líquidas, como Inventario, Efectivo y Cuentas comerciales por pagar, se colocan en la sección corriente antes de las cuentas ilíquidas (o no corrientes) como Planta, propiedad y equipo (PP&E) y Deuda a largo plazo.


Ejemplo de hoja de balance

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 Puede usar el archivo de Excel para ingresar los números de cualquier empresa y obtener una comprensión más profunda de cómo funcionan los balances.

Cómo está estructurado el balance general

Los balances, como todos los estados financieros, tendrán pequeñas diferencias entre organizaciones e industrias. Sin embargo, hay varios "cubos" y partidas que casi siempre se incluyen en los balances generales. Revisamos brevemente los elementos de línea que se encuentran comúnmente en Activos circulantes, Activos a largo plazo, Pasivos circulantes, Pasivos a largo plazo y Patrimonio.

Efectivo y equivalentes

El más líquido de todos los activos, el efectivo, aparece en la primera línea del balance. Los equivalentes de efectivo también se agrupan en esta partida e incluyen activos que tienen vencimientos a corto plazo inferiores a tres meses o activos que la empresa puede liquidar con poca antelación, como valores negociables . Las empresas generalmente divulgarán qué equivalentes incluye en las notas a pie de página del balance general.

Cuentas por cobrar

Esta cuenta incluye el saldo de todos los ingresos por ventas aún a crédito, neto de cualquier provisión para cuentas incobrables (lo que genera un gasto por insolvencia). A medida que las empresas recuperan las cuentas por cobrar, esta cuenta disminuye y el efectivo aumenta en la misma cantidad.

Inventario

El inventario incluye cantidades de materias primas, productos en proceso y productos terminados. La empresa utiliza esta cuenta cuando reporta ventas de bienes, generalmente bajo costo de bienes vendidos en el estado de resultados.

Activos no corrientes

Planta, propiedad y equipo (PP&E)

Propiedad, planta y equipo (también conocido como PP&E) capturan los activos fijos tangibles de la empresa. El rubro se anota neto de depreciación acumulada. Algunas empresas clasificarán su PP&E según los diferentes tipos de activos, como terrenos, edificios y varios tipos de equipos.

Activos intangibles

Este rubro incluye todo el inmovilizado intangible de la empresa, que puede ser o no identificable. Los activos intangibles identificables incluyen patentes, licencias y fórmulas secretas. Los activos intangibles no identificables incluyen la marca y el fondo de comercio.

Pasivo circulante

Cuentas por pagar

Cuentas por pagar, o AP, es la cantidad que una empresa debe a los proveedores por artículos o servicios comprados a crédito. A medida que la empresa paga su AP, disminuye junto con una disminución de igual cantidad en la cuenta de efectivo.

Deuda actual/Documentos por pagar

Incluye obligaciones no relacionadas con cuentas por pagar que vencen dentro de un año o dentro de un ciclo operativo para la empresa (lo que sea más largo). Los pagarés también pueden tener una versión a largo plazo, que incluye pagarés con un vencimiento de más de un año.

Porción actual de la deuda a largo plazo

Esta cuenta puede o no estar agrupada junto con la cuenta anterior, Deuda corriente. Si bien pueden parecer similares, la porción actual de la deuda a largo plazo es específicamente la porción que vence dentro de este año de una parte de la deuda que tiene un vencimiento de más de un año. Por ejemplo, si una empresa toma un préstamo bancario que se pagará en 5 años, esta cuenta incluirá la parte de ese préstamo que vence el próximo año.

¿Cómo se utiliza el Balance General en el Modelado Financiero?

Esta declaración es una excelente manera de analizar la posición financiera de una empresa . Por lo general, un analista puede usar el balance general para calcular muchos índices financieros que ayudan a determinar qué tan bien se está desempeñando una empresa, qué tan líquida o solvente es una empresa y qué tan eficiente es.

Los cambios en las cuentas del balance general también se utilizan para calcular el flujo de efectivo en el estado de flujo de efectivo . Por ejemplo, un cambio positivo en planta, propiedad y equipo es igual a los gastos de capital menos los gastos de depreciación. Si se conocen los gastos de depreciación, los gastos de capital se pueden calcular e incluir como una salida de efectivo en el flujo de efectivo de la inversión en el estado de flujo de efectivo.

Importancia del Balance General

El balance general es un estado financiero muy importante por muchas razones. Se puede ver por sí solo y junto con otros estados como el estado de resultados y el estado de flujo de efectivo para obtener una imagen completa de la salud de una empresa.

Cuatro métricas importantes de desempeño financiero incluyen:

• Liquidez : la comparación de los activos circulantes de una empresa con sus pasivos circulantes proporciona una imagen de la liquidez. Los activos circulantes deben ser mayores que los pasivos circulantes, para que la empresa pueda cubrir sus obligaciones a corto plazo. El Current Ratio y el Quick Ratio son ejemplos de métricas financieras de liquidez.
• Apalancamiento : mirar cómo se financia una empresa indica cuánto apalancamiento tiene, lo que a su vez indica cuánto riesgo financiero está asumiendo la empresa. La comparación de la deuda con el capital y la deuda con el capital total son formas comunes de evaluar el apalancamiento en el balance general.
• Eficiencia : al utilizar el estado de resultados en relación con el balance general, es posible evaluar la eficiencia con la que una empresa utiliza sus activos. Por ejemplo, dividir los ingresos por los activos totales promedio genera el índice de rotación de activos para indicar la eficiencia con la que la empresa convierte los activos en ingresos. Además, el ciclo de capital de trabajo muestra qué tan bien una empresa administra su efectivo a corto plazo.
• Tasas de rendimiento: el balance se puede utilizar para evaluar qué tan bien una empresa genera rendimientos. Por ejemplo, dividir el ingreso neto entre el capital de los accionistas produce el retorno sobre el capital (ROE), y dividir el ingreso neto entre los activos totales produce el retorno sobre los activos (ROA), y dividir el ingreso neto entre la deuda más el capital da como resultado el retorno sobre el capital invertido (ROIC).
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